为贯彻落实中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》有关要求,深化“放管服”改革,现就权益性投资经营所得个人所得税征收管理有关问题公告如下:

1、持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业),一律适用查账征收方式计征个人所得税。

2、独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内,主动向税务机关报送持有权益性投资的情况;公告实施前独资合伙企业已持有权益性投资的,应当在2022年1月30日前向税务机关报送持有权益性投资的情况。税务机关接到核定征收独资合伙企业报送持有权益性投资情况的,调整其征收方式为查账征收。

3、各级财政、税务部门应做好服务辅导工作,积极引导独资合伙企业建立健全账簿、完善会计核算和财务管理制度、如实申报纳税。独资合伙企业未如实报送持有权益性投资情况的,依据税收征收管理法相关规定处理。

憨牛网小贴士:本公告自2022年1月1日起施行。

什么叫“个人独资企业”?

憨牛网发现,平时看到的各种公司,都叫“xx有限公司”,但“有限”是什么意思呢?憨牛网告诉你,这里是指,你公司所承担的责任是有限的,公司如果出了事只会承担少部分责任,而不会像个人犯事一样一赔到底。

比如你把人撞伤了,要赔200万,即便你没有那么多钱,下半辈子也得慢慢赔,这种责任就是无限制的。可如果你的公司犯了事,要赔人家200万,那只要把公司里所有的钱都赔完就可以了,而不会牵扯到你老板个人,这种责任就是有限的(专业术语叫做,公司只以注册资本承担有限责任)。

那么有些人就会问憨牛网了,既然存在“有限公司”,有没有“无限公司呢”?有的,叫“个体户”。

个体户就很厉害了,摆馄饨摊、开打印店的都是个体户,这种形式的“公司”就要承担无限责任,即公司的责任就是老板的责任,老板要以个人身价一赔到底。

憨牛网提醒你,还有一种全新的企业模式:个人独资企业。

个人独资企业实际上就是个体户加强版,只不过更正规了,在法律层面上也算作企业了,你可以正常的去和别人签合同、合作了。由于“有限公司”需要至少2个股东,而个人独资企业只要1个股东,所以很多人也会选择个人独资企业,当然,这是要承担无限责任的。有人会问了,“无限责任公司”这么挫,谁会去注册呢?注册了又能有什么好处呢?

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税收

有限公司是最常见的公司,它们交税的方式也是最正规的,老板想要把公司钱变成自己的,必须走3个流程:

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1

查账

即根据你实际的收入、成本一笔笔把钱算清楚,每年都给税务局列明的真实利润,一分都不可以差,一张发票都不可以少。

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2

交企业所得税

大家都知道“个人所得税”,但企业也是要交所得税的,税率为25%。即你算出全年的利润之后,要把利润的25%上交给国家作为所得税。

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3

分红所得税

企业交完企业所得税之后,剩下的钱也仅仅是企业的,而不是老板个人的。老板要想把钱打到个人账户上,必须通过利润分红的方式来操作,这里又需要交分红所得税,税率为20%。

所以假设一个公司一年收入200万,支出100万,那么老板能拿到多少钱呢?

首先算出利润100万,再交25%的税,还剩75万。75万再交20%的分红税,还剩60万。所以老板辛辛苦苦给公司赚了100万,最终只能拿到60万。

然而,无限责任公司是不用交企业所得税的。

其逻辑在于,无限公司既然是把老板和公司绑成了一体,那么其实也不存在“企业不企业”的说法了,既然你承担了更多的风险,作为补偿,国家也就不收你的企业所得税了。公司所有的利润,你只要交个人所得税就可以全拿走。

个人独资企业老板把利润拿走的时候,所交的个税税率为5%-35%。对于一个年入过千万的人来说,这35%比工资的45%税率低,也比分红的40%低,但实际上也低不了多少,为了这几个点来承担无限风险,其实意思不大。

那为什么还有那么多明星、主播去开个人独资企业避税呢?

因为在一些偏远的小城市,他们对企业有税收的优惠。很多城市都要招商引资,但小城市是不可能招到企业来的,唯一的办法就是给企业补贴,包括房租、税收等等。其中有一种就是同意个人独资企业以“核定征收”方式交税。具体是啥意思呢?

在我们国家,大部分的个体户与个人独资企业都是小老板,比如馄饨摊、面条店等等,是根本不可能有会计记账的,也不可能有发票的,想要正儿八经向他们收税,和他们核对发票是不可能的。于是针对这样的企业,国家往往会用另两种方式来收税:

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1

定额征收

即不管是赚多少钱,我每年都收取固定的金额;

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2

核定征收

即根据你的总收入来收税,而不看利润,因为小商铺都没有发票,算不出来利润;

定额征收是真的只能用在面条店上,要用在薇娅公司上一年收个几万块,想想都不可能。但核定征收是可以打个擦边球的,核定征收的大概意思是:

1、根据大数据得出你所在行业的利润比例,即正常情况下一个公司利润是收入的百分之几,比如10%;2、根据你公司的总收入算出利润,比如年收入200万,则利润当20万处理;3、把这20万利润按5%-35%的税率交个人所得税;

以上呢,就说清楚了个人独资企业到底是怎么去避税的,核心就在于有的城市允许“核定征收”。所以是否取消核定征收,一直是一个争论的话题。但大家要注意一点,那就是这次文件写的是“权益性投资的个人独资企业不得核定征收”,而不是所有个人独资企业。这是啥意思呢?我们做事不能因噎废食,最初搞“核定征收”就是为了帮助小商贩,所以不能因为薇娅李冰冰就错杀好人,逼得人家正经经营的小企业无路可走。

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憨牛网小贴士

1、国家对个人独资其实一直有严格的规定,所以想通过它逃税也不是那么简单的。

2、现在封堵的是投资性的个人独资,而不是所有人。3、这个通知的威力并没有网上宣传的那么夸张。4、这个与明星主播的关系不是非常大。